Schadenbeispiele aus der Steuerberaterhaftung

Beratungsfehler passieren auch erfahrenen Steuerberatern – oft unter Zeitdruck, bei Personalengpässen oder bei komplexen Gestaltungen. Die folgenden Beispiele zeigen typische Konstellationen, in denen Mandanten Schadenersatz fordern. Sie verdeutlichen, warum die Berufshaftpflicht mehr ist als eine Formalie für die Bestellung – und warum die Versicherungssumme nicht zu knapp bemessen sein sollte.

Die Beispiele sind vereinfacht dargestellt und dienen der Veranschaulichung.

1. Versäumte Einspruchsfrist nach der Betriebsprüfung

Nach einer Betriebsprüfung bei einer Händlerin beanstandet das Finanzamt die Kassenführung und schätzt die Einkünfte für mehrere Jahre deutlich höher. Die Schätzung wäre mit weiteren Unterlagen widerlegbar gewesen – doch der Steuerberater legt nicht rechtzeitig Einspruch ein. Die Bescheide werden bestandskräftig, die Mandantin fordert über 100.000 Euro Schadenersatz.

Lehre: Fristen sind die häufigste Fehlerquelle. Eine verlässliche Fristenkontrolle mit Vertretungsregelung ist Pflicht.

2. Unvollständiger Hinweis beim Immobilienverkauf

Ein Mandant fragt vor dem Verkauf einer vermieteten Immobilie, ob der Verkauf steuerpflichtig ist. Er erfährt von der Zehnjahresfrist, nicht aber, dass wegen der vorgenommenen Abschreibungen auch bei unverändertem Kaufpreis ein steuerpflichtiger Gewinn entsteht. Wenige Wochen später wäre der Verkauf steuerfrei gewesen. Der Mandant macht rund 30.000 Euro Schaden geltend.

Lehre: Steuerberater schulden eine umfassende Beratung – auch zu Folgen, nach denen der Mandant nicht ausdrücklich gefragt hat.

3. Fehler in der Lohnabrechnung

In der Lohnbuchhaltung wird über Jahre ein Sachbezug falsch behandelt oder ein Beschäftigungsverhältnis sozialversicherungsrechtlich falsch eingestuft. Bei der Lohnsteuer-Außenprüfung oder Betriebsprüfung der Rentenversicherung kommt es zu hohen Nachforderungen samt Säumniszuschlägen – der Mandant nimmt den Steuerberater in Regress.

Lehre: Lohnmandate sind haftungsträchtig, weil sich Fehler über viele Abrechnungsmonate summieren. Unklare Statusfragen sollten nicht vom Steuerberater entschieden werden – siehe Statusfragen.

4. Fehlender Hinweis auf eine mögliche Insolvenzreife

Bei der Erstellung des Jahresabschlusses einer GmbH zeigen sich deutliche Krisenanzeichen. Der Steuerberater bilanziert dennoch ohne Hinweis an die Geschäftsführung. Später wird das Insolvenzverfahren eröffnet, und der Insolvenzverwalter verlangt Ersatz für den durch die verspätete Antragstellung entstandenen Schaden. Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs können Steuerberater in solchen Fällen haften.

Lehre: Bei Krisenanzeichen sollten Hinweise an den Mandanten dokumentiert werden.

5. Versäumte Antrags- oder Wahlrechte

Ein steuerliches Wahlrecht oder ein fristgebundener Antrag – etwa eine Option, eine Antragsveranlagung oder eine begünstigende Regelung – wird nicht oder zu spät ausgeübt. Der Steuervorteil ist endgültig verloren, der Mandant verlangt den Differenzbetrag.

Lehre: Wahlrechte und Antragsfristen gehören in die Fristenkontrolle – und in die Beratungsdokumentation.

Was die Berufshaftpflicht in diesen Fällen leistet

Die Berufshaftpflicht prüft zunächst, ob der Anspruch berechtigt ist. Unberechtigte Forderungen wehrt der Versicherer auf eigene Kosten ab – notfalls vor Gericht. Berechtigte Ansprüche werden bis zur Höhe der Versicherungssumme reguliert. Wichtig ist, dass Sie einen möglichen Schadenfall frühzeitig melden und nichts ohne Abstimmung mit dem Versicherer anerkennen. Mehr dazu: Verhalten im Schadenfall.

Ist Ihre Versicherungssumme ausreichend?

Die gesetzliche Mindestversicherungssumme für Steuerberater liegt bei 250.000 Euro je Schadenfall. Schon die Beispiele oben zeigen, wie schnell einzelne Forderungen sechsstellig werden – bei Unternehmensmandaten, Umstrukturierungen oder Immobilientransaktionen auch deutlich mehr. Wir prüfen gemeinsam mit Ihnen, welche Versicherungssumme zu Ihren Mandaten passt – und ob sich ein Wechsel Ihrer Berufshaftpflicht lohnt.